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中心动态 >> 大周皇族-财务管理——经过资金习性猜测法猜测资金需要量

资金大周皇族-财务管理——经过资金习性猜测法猜测资金需要量习性猜测法,是指依据资金习性猜测未来资金需求量的一种办法。

(一)按资金习性对资金的分类

(二)总资金直线方程

Y=a+bX

【提示】总资金Y的意义

【手写板】总资金=不变资金+改变资金

(三)估量参数a和b的办法

1.回归直线分析法

财物=负债+所有者权益

负债:运营负债、筹资性负债

所有者权益:外部发股票、内部留存

资金需求量=财物-运营负债=筹资性负债+所有者权益

【教材例5-3】某企业20X1年至20X6年某企业历年产销量和资金改变状况如表5-2所示,依据表5-2整理出表5-3。207年估计出售量为1500万件,需求估计207年的资金需求量。

2.凹凸点法

挑选业务量最高最低的两点材料:

a=最高业务量期的占用资金-b在最高业务量

或=最低业务量期的占用资金-b在最低业务量

【例题 • 单选题】某公司2012-2016年度经营收入和资金占用的历史数据《单位:万元》分别为(800,18),(760,19),(1000,22),(1100,21),运用凹凸点法别离资金占用中的不变资金与改变资金时,应选用的两组数据是( )。

A.(760,19)和(1000,22)

B.(760,19)和(1100,21)

C.(800,18)和(1000,22)

D.(800,18)和(1100,21)

【答案】B

【解析】选用凹凸点法来核算现金占用项目中不变资金和改变资金的数额,应该选用经营收入的最大值和最小值作为最高点和最低点,故应该挑选(760,19)和(11123456hd00,21),选项B正确。

【答案】

(2)①单位改变资金

=(55000-47500)/(150000-100000)=0.15(元)

②不变资金总额=55000-0.15150000=32500(万元)

或:不变资金总额=47500-0.15100000=32500(万元)

③2018年度估计资金需求量

=32500+0.15180000=59500(万元)

(3)①大周皇族-财务管理——经过资金习性猜测法猜测资金需要量需求筹集资金中的权益本钱数额=(59500-54000)60%=3300(万元)

总结:

资金习性猜测法与出售百分比法的比较

出售百分比法的猜测结果是资金增量的概念,而资金习性猜测法的猜测结果是资金总额的概念。

出售百分比法的猜测结果是外部融资需求量,而资金习性猜测法的猜测结果是总资金需求量。

要求:

(1)要求选用凹凸点法分项树立资金猜测模型;

(2)猜测当2019年经营收入为1000万元时,

①企业的资金需求总量;

②2019年需求添加的资金;

③猜测若2019年经营净利率为10%,股利付出率为40%,2019年对外筹资数额。

【答案】

(1)现金占用状况:

b现=△Y/△X=(1600-1200)/(700-500)=2

a现=Y-bX=1600-2700=200(万元)

应收账款占大周皇族-财务管理——经过资金习性猜测法猜测资金需要量用状况:

b应=△Y/△X=(2500-1900)/(700-500)=3

a应=Y-bX=2500-3700=400(万元)

存货占用状况:

b存=△Y/△X=(4100-3100)/(700-500)大周皇族-财务管理——经过资金习性猜测法猜测资金需要量=5

a存=Y-bX=4100-5700=600(万元)

固定财物占用状况:a固=6500(万元)

无息活动负债占用状况:

b流=△Y/△X=(1230-930)/(700-500)=1.5

a流=Y-bX=1230-1.5700=180(万元)

汇总核算:

b=2+3+5-1.5=8.5

a=200+400+600+6500-180=7520

Y=a+bX=75大周皇族-财务管理——经过资金习性猜测法猜测资金需要量20+8.5X

(2)当2019年经营收入估计到达1000万元时

①估计需求的资金总额

=7520+8.51000=16020(万元)

②2018年的资金总额

=1600+2500+4100+6500-1230=13470(万元)

2019年需求添加的资金=16020-13470=2550(万元)

③2019年对外筹资数额

=2550-100010%60%=2490(万元)。



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