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幸运赛车开奖走势 >> 现代战争5-未发现*ST东凌无形资产摊销存在重大错报 中勤万信会计师事务所被广东证监局出具警示函

  我国证券报记者从广东证监局网站得悉,2019年8月26日,我国证监会广东监管局发布了一项行政监管办法决议书,决议对广东中勤万信管帐师事务所(特别一般合伙)、陈明生、吴震采纳出具警示函办法。

  广东证监局在决议书中表明,依据《上市公司现场查看办法》(证监会布告〔2010〕12号)、《财政部、证监会关于管帐师事务所从事证券、期货相关事务有关问题的告诉》(财会〔2012〕2号)等规则,派出查看组对广州东凌世界出资股份有限公司(以下简称*ST东凌或公司)进行了现场查看,并对中勤万信管帐师事务所(以下简称“中勤万信”)执业的*ST东凌2017年度、2018年度财务报表审计作业进行了延伸查看。经查,广东证监局局发现中勤万信在审计执业中存在以下问题:

  一、未发现公司无形财物摊销存在严重错报。2017年度和2018年度,*ST东凌在无形财物(采矿权)摊销上存在以下严重错报:一是*ST东凌在兼并报表层面将同一无形财物(采矿权)划分红两部分用不同办法进行摊销;二是*ST东凌实践实行的无形财物(采矿权)摊销办法与其年度财务陈述宣布的无形财物摊销办法不一致。中勤万信在*ST东凌年度审计执业进程中未恰当运用作业判别并坚持作业置疑,导致未发现*ST东凌无形财物摊销及其办法选用存在严重错报。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计作业的基本要求》第二十八条、二十九条的规则。

  二、未依据相关规则在从头出具的公司审计陈述中添加相关着重事项段或其他事项段。中勤万信经审计,于2018年4月26日出具了无法表明定见*ST东凌2017年度审计陈述(勤信审字【2018】第1017号)。为消除无法表明定见审计陈述的影响,*ST东凌从头延聘点评组织北京天健兴业财物点评有限公司对无法表明定见所涉事项进行了从头点评和计量,并对2017年度相关报表科目和附注进行追溯调整,中勤万信于2019年4月22日对*ST东凌调整后的2017年财务报表从头出具了规范无保留定见的审计陈述(勤信审字【2019】第0931号)。

  经查,中勤万信未按规则在从头出具的*ST东凌2017年度审计陈述中添加相关着重事项段或其他事项段。上述景象不符现代战争5-未发现*ST东凌无形资产摊销存在重大错报 中勤万信会计师事务所被广东证监局出具警示函合《我国注册管帐师审计原则第1332号——期后事项》第十五条、第十九条和《我国注册管帐师审计原则第1503号——在审计陈述中添加着重事项段和其他事项段》第五条的规则。

  三、未恰当承认公司2018年度审计陈述要害审计事项。中勤万信在*ST东凌2017年度审计作业中,将“无形财物—杜拉拉升职记—采矿权减值”承以为要害审计事项,承认依据首要为“无形财物(采矿权)金额较大、对财务报表的影响较为严重,减现代战争5-未发现*ST东凌无形资产摊销存在重大错报 中勤万信会计师事务所被广东证监局出具警示函值测验进程较为杂乱且管理层需求作出严重判别”。

  但在2018年底*ST东凌无形财物(采矿权)占公司总财物的65.72%,影响公司“无形财物——采矿权减值”作为要害审计事项的要素未发作明显变化的状况下,中勤万信未将“无形财物——采矿权减值”承以为*ST东凌2018年度审计作业的要害审计事项。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1504号——在审计陈述中交流要害审计事项》第九条、第十条的规则。

  四、未对公司无形财物(采矿权)减值测验进行复核。经查阅中勤万信的审计作业草稿,未见*ST东凌管理层有关对2018年期末无形财物(采矿权)实行减值测验的材料,也未见中勤万信对*ST东凌无形财物(采矿权)减值测验实行复核的审计依据

  中勤万信在未实行必要的审计程序,也未获得充沛、恰当审计依据的状况下,对*ST东凌无形财物(采矿权)在2018年底是否存在减值痕迹进行判别并作出定论。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规则。

  五、未对公司超越重要性金额的预收款实行相关审计程序。2018年底,*ST东凌账面存在一笔子公司元通船运(香港)有限公司对Sealegend Shipping公司的80万美元预收账款,账龄1-2年,上述预收账款金额超越了中勤万信在审计战略里承认的实践实行重要性金额(人民币100万元)的规范。

  但中勤万信的审计作业草稿中未供给与该事务相关的承认材料,直至广东证监局现场查看发现该问题后,中勤万信才对该预收金钱进行了弥补函证。中勤万信在未实行必要的审计程序,也未获得充沛、恰当审计依据的状况下,对上述预收账款进行承认并宣布审计定见,上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规则。

  六、辨认现代战争5-未发现*ST东凌无形资产摊销存在重大错报 中勤万信会计师事务所被广东证监局出具警示函承认重要组成部分程序实行不到位。中勤万信在*ST东凌2018年度审计作业中,将*ST东凌母公司、中农世界钾盐开发有限公司、广州东凌交易有限公司作为重要组成部分,但审计作业草稿中未见承认上述重要组成部分的详细判别规范及依据,辨认承认重要组成部分程序实行不到位。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1401号——对集团财务报表审计的特别考虑》第十八条、第三十一条和《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规则。

  七、集团层面审计项目组对组成部分层面承认的重要性的审计程序实行不到位。经查阅中勤万信的审计作业草稿,未发现*ST东凌集团审计项目组对组成部分层面承认的重要性进行点评的材料。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1401号——对集团财务报表审计的特别考虑》第三十五条的规则。

  综上,中勤万信的上述行为不符合《我国注册管帐师执业原则》的有关要求,违反了《上市公司信息宣布管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的相关规则。陈明生、吴震作为上述审计项目的签字注册管帐师,对上述违规行为负有首要职责。

  依据《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条的规则,广东证监局决议对中勤万信采纳出具警示函的行政监管办法。广东证监局表明,上述相关职责主体应仔细吸取教训,严厉遵循相关法律法规和我国注册管帐师审计原则的规则做好整改作业,并对相关职责人进行内部问责,并于收到行政监管办法决议书30日内向该局报送整改陈述、内部问责状况,一起要进一步加强内部管理,建立健全质量操控准则,勤勉尽责实行审计作业责任,保证审计质量

(职责编辑:DF120)



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